SAP License：现金流量表直接法和间接法的理解
现金流量表编制可分为直接法和间接法。
直接法直接确定每笔涉及现金收支业务的属性，归入按现金流动属性分类形成经营、投资、筹资三部分的现金收支项目。二者的现金流入流出净额合计就得到一个单位整个期间的现金净流量。
间接法是将直接法中的一部分现金流通过间接的方法倒推出来，以分析这部分现金流在会计核算上的来龙去脉，即将直接法下的经营现金流量单独拿出来，以企业当期的净利润为起点根据不同的调整项目倒推出当期的经营活动现金净流量。间接法下可以从另外一个会计职业角度（直接法下现金流量项目是从收支业务本身划分的）看出企业期间内的金银现金流量来源。
编制现金流量表的时候，直接法可以通过资产负债表和损益表，相关账务处理记录通过公式计算出来，或者编制首付实现制的分录来统计形成。但是对于财务信息化的单位而言，一般可考虑通过辅助核算项目来实现——即对于每个现金流量项目的会计科目，发生一笔收支业务时，就确定该业务是属于那个现金流量收支项目。然后，期间结账之后，按期间的现金流量科目相关的明细账及其上的现金流量收支项目即可统计出直接法下的现金流量表。
对于间接法，理解上似乎难于直接法。有时候，对于那些调增、调减的项目，对照资产负债表或损益表时不知道到底是应该在净利润基础上增加呢，还是减少。现在就这方面的理解说明如下：
将净利润调增为经营活动现金流量时，本质是剔除影响利润不影响现金收支的因素，如减值准备，剔除非经营活动的损益变动因素，如固定资产处置或报废损益，考虑不影响利润但是影响现金收支的经营活动因素，如存货变动、应收和应付变动等。
（1）影响损益但不影响现金收支的业务：当期计提的减值损失（扣除转回的）计入了当期损益，减少当期净利，故作为调增项目。
又如固定资产折旧、无形资产摊销等，进入期间费用的降低了净利，但是没有现金收支发生，而且属于经营环节的，故作为调增项目；而进入制造费用的部分，如果销售了专为成本应该作为调增项目，转入期末存货的导致存货增加在存货调节时扣除了，本处也就要一并作为调增项目处理。
（2）影响损益但是不属于经营环节的业务：固定资产报废/处置净损益、公允价值变动损益、投资收益、不属于经营环节的财务费用都是的。这部分要逆向调整。
（3）与损益无关但影响经营现金变动的业务：通常指的是经营性应收、应付以及存货、递延所得税资产和负债的变动。这些项目变动表面与损益无关，但是潜在分析中，还是相关的。以存货为例，不考虑减值的期末存款额减去期初存货额的差额，增加的作为净利润调减项，而减少的作为净利润调增项。因为，存货减少的，到那里去了？到成本里去了。到成本的部分不是要降低利润么？所以作为利润的调增项目。这种理解有时候总觉得不得要领。有人也总结为，应付增加的就增加，减少的就减少，但是我认为这还是不够简洁或通俗易懂。看得多遍按如下原则理解这部分调增项目更加高效：
经营性资产的减少=资产的变现即经营现金流量的增加——>调增；反之，是资产的买入，现金流出，作为调减项。
经营性负债的增多=借款的增加即经营现金流量的增加——>调增；反之，是借款的偿还，现金流出，作为调减项。
关于赛锐信息
河南赛锐信息科技有限公司（简称“赛锐信息”）是一家致力于SAP ERP系统应用的服务商，公司立足打造基于AMS产品套件的企业信息化解决方案，结合前沿技术追求最佳用户体验、企业信息化优秀解决方案和企业级产品应用的供应商。公司自主研发的AMS系列软件产品是国内首个用于SAP权限风险识别的增强系统，也是同行业用户精益化管理解决方案中最优的解决方案，作为用户管理、风险规避和信息审计的辅助工具，其有助于规范企业的管理行为，帮助建立合规的管控流程，有效提高企业IT资产投资回报率；AMS系列产品在各项技术指标上拥有完全的、独立的领先优势，可以满足市场竞争、技术许可和标准制定等方面的需要。
作者：SAP权限管理 QQ:2651000673
相关新闻
-
SAP License：外贸服装企业如何选择适合的ERP系统呢？
ERP系统是一种大型的综合性信息管理系统，企业实施ERP系统，单就ERP软件的部分成本就极大，所以为了保证ERP系统应用的长久性和实用性，ERP选型必须慎之又慎!那么，外贸服装企业如何选择适合的ERP系统呢? 首先，外贸服装ERP系统选型，应当从外贸服装企业的现状与需求出发，选择适合自己的生产加工管理软件和供应商，利用有效科技技术，提高企业资源的利用率，提升企业运营效率，实现边界利润最大化。 其次，外贸服装ERP系统选型要注意以下几个方面的技巧： (一)需求契合的ERP系统 无论是服装贸易公司，…
-
SAP License：ERP项目应该由谁来主导
一个企业决定实施大型ERP时,遇到的第一个问题就是“ERP项目应该由谁来主导”。 在讨论这个问题前,有一个前置问题,那就是“ERP项目应该由谁来主导”这个问题应该由谁来决定。这是一个奇怪的形象,但是国内很多企业确实发生了。当企业决定上ERP后,无论是老总、总经理工作部、各级部门还是工作人员都异口同声地说“ERP很重要,一定要上”,然后呢,然后就没有然后了,开始进入混乱局面,因为没人知道“ERP项目应该由谁来主导”,更没人知道到底是谁应该来做这个决定,也许有人知道,但他不是重点利益相关方,于是他闭…
-
SAP各模块介绍及适合的人群
SAP全称：systemsapplicationsandproductsindataprocessing。 SAP是一款用于ERP(企业资源计划)管理的软件。 SAPR/3是一个基于客户/服务机结构和开放系统的、集成的企业资源计划系统。其功能覆盖企业的财务、后勤（工程设计、采购、库存、生产销售和质量等）和人力资源管理、FreeEIM业务工作流系统以及因特网应用链接功能等各个方面。 R/3应用软体采用模组化结构。它们既可以单独使用，也可以和其它解决方案相结合。从流程导向的角度而言，各应用软体间的整…
-
怎么样开会才有效果？
SAP项目实施过程中，难免不了要开不少的会议，无论是最前期的选型，还是商谈，乃至后面上线评审都免不了将很多项目干系人聚在一起就出现的问题或大家关心的问题摆在台面上做探讨。但只要你开过大会议你就会知道很多时候开会纯粹是为了开会而开会，讨论的问题没有跟进，没有现场会议纪要，还有就是各说各的，扯到最后才发现开会俨然变成了很多人放松自己，逃避项目、不想干活的最佳机会了。 所以，怎么样的开会方式才是有效果的？ 01、参会人要通知到位 在开会之前，首先要分析这次开会的主题内容以及具体跟谁相关。比如企业要召开…
-
SAP License：你是工程师还是顾问
以前一直搞不懂为什么SAP的顾问这么赚钱，反复思考我的无间道过程，突然发现，人家赚钱是必然的。作为软件产品来说，SAP并不比别的ERP高明到什么地方，当作为商业模式来说，SAP是足够高明的。很多ERP经销商、开发商都会设ERP顾问这样的职位，但是这样的职位更多的是权利、资历、对公司的功劳的代名词。而SAP服务商所提供的顾问职位，却是管理咨询的象征。而且从SAP对顾问的考核、认证的角度来说，SAP的顾问确实可以成为管理咨询师。 根据我多年的无间道经验发现，多数软件商所设立的顾问中，称职者技术不如研…
-
SAP License：SAP面试问题
*你怎样看待“善意的谎言”？(控制在1000汉字内) 在讨论这个问题之前，我们必须定义什么是善意的谎言。善意的谎言往往是由于人们出于对相关知情者的保护，在无可奈何中选择的与事实不相符的言论。其核心的两大特点为，在目的上不具有恶意性，在性质上与事实不相符。基于以上对善意谎言的定义，做出如下论述： 首先，从个人性格养成来看，善意的谎言本身是出于对人们的保护而出现，它具有鲜明的保护色彩，不像一般的谎言具有对自己的功利成分，因而不容易造成撒谎成性，不会导致由于谎言得利而引发的性格扭曲。 其次，从社会影响…
-
Google推出SAP裸机解决方案支持超大型用例
Google针对大型SAP用例，推出SAP裸机解决方案。之前Google已经在云计算推出单节点6TB和12TB虚拟机，来优化S/4HANA OLTP工作负载，但有一些用户在本地端执行的SAP环境，远比当前最大的虚拟机还要大上许多，因此Google决定推出裸机解决方案，来支持这些大型SAP工作负载。 Google提到，将大规模SAP工作负载转移到云计算环境，用户可以获得更大的扩展性，和更低的成本等运营优势，因此他们扩展了原本的裸机解决方案，加上SAP认证硬件选项，要让用户将大型SAP工作负载搬上云…
-
SAP ABAP 屏幕导航
为了理解SAP ABAP，您需要具有登录，ABAP编辑器，注销等屏幕的基本知识。 本章重点介绍屏幕导航和标准工具栏功能。 登录屏幕 登录到SAP服务器后，SAP登录屏幕将提示输入用户ID和密码。 您需要提供有效的用户ID和密码，然后按Enter键(用户ID和密码由系统管理员提供)。 以下是登录屏幕。 工具栏图标 以下是SAP屏幕工具栏。 菜单栏 – 菜单栏是对话框窗口的顶行。 标准工具栏 – 此工具栏中提供了大多数标准功能，如页首，页尾，上一页，下一页…
-
SAP License：SAP系统最专业的企业管理软件
近年来随着世界经济的发展，资源管理也越来越先进，要求也越来越高。在国外，SAP系统早已经成为了各大企业的管理软件宠儿，在近几年也渐渐的开始走进了中国市场。随着使用的用户越来越多，各大用户好评如潮，SAP系统的名声也越来越响亮。了解的人也渐渐的多了起来，但是对于这样一款企业管理软件，它到底有什么优点和功能呢? 对于不了解的人来说，也许什么是SAP系统都是一个比较深奥的问题。因为这毕竟是一款专业的软件，是无数的IT精英的手中宝，掌中剑。在广大的ERP软件中，SAP经过三十余年的不断开发和完善，在如今…
-
SAP License：SAP系统之库存参数选择与优化
对于生产企业来说，其生产方式一般可以分为“按单生产”和“库存生产”。在这篇文章中，笔者以实际项目为例，给各位读者阐述一下在按库存生产的情况下，SAP系统参数的选择与优化。 一、决定按库存生产的层级 在进行参数配置时，用户首先需要确认的是，按库存生产时的层级。简单的说，就是企业在安排生产计划时，是按出货层级进行备货的，还是按半成品层级进行备货。不同的备货层级，其采取的参数设置是不同的。在SAP系统中，是通过组策略这个参数来实现的。 在SAP系统中，其一共支持四个层级的按库存生产或者采购。这四个层级…
