SAP License:浅谈利用借贷做销售业务调整处理

浅谈利用借贷做销售业务调整处理

      借贷项订单主要是用来对不能手工过帐的会计科目进行小差异的调整或者作为专门用途来调整相关的科目金额。是订单的一种,只是与标准的订单类型、字段状态不同而已。在实际作业中可以用来增加或减少应收往来、收入、税金,增加或减少库存、成本等(当然调整的科目可以根据需求配置不同的条件类型去对应会计科目)。如此多功能的借贷凭证势必给财务作业带来方便,今天应收不平借贷项凭证一下,明天收入与税金不存在17%的关系就来一张借贷项,反正这个能搞定;这样给管理带来了不少的困挠,也给系统审计线上带了诸多的疑点。对此个人认为对借贷项凭证的管理应作如下说明。

一、 明确借贷项订单类型的使用范围

      明确借贷项凭证的使用范围,也就是说合理的规范借贷项凭证只能用来调整哪些科目,如何调整,在什么样的情况下才能使用。当然这是要有很扎实的实际业务经验的人员才可以想得出来的。否则,会不全,边作业边规范,这样的作业到时整出来的管理报表(管理报表逻辑一般都很复杂,有时一张表要跨几个模块才能搞定)就是几不象,逻辑不清,程序员一天到晚就得改程序啦。实际作业中,会遇到业务的变化,这要求我们在规范时要有预见性,配置要有可扩张性,不至于业务变化了没有退路,整什么变通、硬塞字段和增强,更改程序。

二、 确定需调整事项的原因

     在调整帐务时应该多方的考虑为什么要调整?需要调整哪些科目?这些科目与哪些业务有关?可以从什么模块集成过来?这样的调整从系统逻辑上讲是否可审?确定了这些事项,便可避开借贷项凭证来思考需调整的问题,找到真真的需要调整点。确定了调整点,就可以以符合系统逻辑和作业规范的调整方式进行调整。在不能确定调整点时,那只有考虑借贷项凭证啦。

三、 借贷项订单使用原则。

1. 符合作业逻辑。

2. 合理的使用,用得恰到好处。

3. 审计线明确,合理。

4. 调整事项可审。

四、 业务解析

业务背景:

1000公司本月销售产品一批给100851客户,交货单与客户验收单明细如下表:

SAP License:浅谈利用借贷做销售业务调整处理 图2
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经与客户对帐发现差异系客户价格更新与1000公司不一致所造成的,数量差异均为送货途中的损耗和计量造成。综合各差异,1000公司的应收大于客户的应付9.6元。

业务分析:

1. 价格差异是由于客户没有及时更新所造成,应由客户更新价格,1000公司仍可交货单的价格出具系统发票;反过来如果是1000公司没有及时更新造成的,就要以验收单的价格出具系统发票。

2. 数量差异是送货途中的损耗和计量原因,当然就应以验收单的数量出具系统发票。

3. 无论是第一种情况还是第二种原因,只要是1000公司自家的原因,均需调整,至于客户的问题那是他家的事。

4. 经过调整各物料需出具系统发票的金额如下:

SAP License:浅谈利用借贷做销售业务调整处理 图4
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5. 不管怎样变化,我们的物料帐是不变的,因为货确实从仓库发出去了,变也只能收入及税金。

6. 经过确认真正需1000公司调整的只有项10,20两笔。一笔是要调减,一笔是要调增的。

业务处理:

1. 调增的利用借项凭证调整。

2. 调减的利用贷项凭证调整。

用借贷项凭证调整比利用增设科目在总帐层面直接调整更为妥当,合理。

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